07 апреля 2020
Срок уплаты налоговых и других платежей для МСП продлён на полгода
Владимир Путин распорядился обеспечить отсрочку налоговых выплат на 6 месяцев для субъектов малого и среднего предпринимательства в тех отраслях, которые в наибольшей степени пострадали от пандемии. Перечень поручений президента опубликован на сайте Кремля. Подробности о правилах предоставления отсрочки/рассрочки по уплате налогов, страховых взносов, пеней, штрафов и процентов – читайте в нашем материале.
Какие сферы признаны наиболее пострадавшими?
Определены 8 сфер деятельности, больше всего пострадавших от мер по противодействию распространению коронавируса:
– авиаперевозки, аэропортовая деятельность, автоперевозки;
– культура, организация досуга и развлечений;
– физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт;
– деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма;
– гостиничный бизнес;
– деятельность организаций дополнительного образования, негосударственных образовательных учреждений;
– деятельность по организации конференций и выставок;
– деятельность по предоставлению бытовых услуг населению (ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты).
Организации и ИП, которые заняты в этих сферах по основному виду деятельности согласно ОКВЭД, получат первоочередную адресную поддержку.
Какую поддержку можно получить?
1. Продление сроков уплаты налогов.
Для компаний и ИП, включённых по состоянию на 1 марта 2020 в реестр МСП:
– продление на 6 месяцев срока уплаты налога на прибыль, УСН, ЕСХН за 2019 год;
– продление на 6 месяцев срока уплаты налогов (авансовых платежей по налогу), за исключением НДС и НДФЛ, за отчётные периоды, приходящиеся на I квартал 2020 года;
– продление на 4 месяца срока уплаты налогов (авансовых платежей по налогу), за исключением НДС и НДФЛ, за отчётные периоды, приходящиеся на полугодие (II квартал) 2020 года;
– продление сроков уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу (в регионах, в которых установлены авансовые платежи):
• за I квартал 2020 года – до 30 октября 2020 года;
• за II квартал 2020 года – до 30 декабря 2020 года.
– продление на 3 месяца сроков уплаты НДФЛ за 2019 год (для ИП).
Для микропредприятий:
– продление на 6 месяцев срока уплаты страховых взносов за март-май 2020 года;
– продление на 4 месяца срока уплаты страховых взносов за июнь-июль 2020 года и страховых взносов, исчисленных с суммы дохода ИП, превышающей 300 000 рублей, подлежащих уплате не позднее 1 июля 2020 года.
Для организаций и ИП, не включённых в реестр МСП:
– продление на 3 месяца срока уплаты налога на прибыль, УСН, ЕСХН за 2019 год;
– продление на 3 месяца срока уплаты налогов (авансовых платежей по налогу), за исключением НДС и НДФЛ, за отчётные периоды, приходящиеся на I квартал 2020 года и на полугодие (II квартал) 2020 года;
– продление сроков уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу (в регионах, в которых установлены авансовые платежи):
• за I квартал 2020 года – до 30 июля 2020 года;
• за II квартал 2020 года – до 30 октября 2020 года.
– продление на 3 месяца сроков уплаты НДФЛ за 2019 год.
2. Продление на 3 месяца срока представления отчётности для всех организаций и ИП:
1) всех деклараций (расчётов по авансовым платежам), кроме НДС, и бухгалтерской отчётности, срок сдачи которых приходится на март-май 2020 года;
2) представления организациями финансового рынка (ОФР) в налоговые органы финансовой информации (отчётности о клиентах – иностранных налоговых резидентах) за 2019 отчётный год и предыдущие отчётные годы;
3) заявлений о проведении налогового мониторинга за 2021 год.
3. Для всех налогоплательщиков (налоговых агентов, плательщиков страховых взносов, плательщиков сборов) до 1 июня 2020 года приостанавливаются:
1) вынесение решений о проведении выездных (повторных выездных) налоговых проверок, проверок полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами;
2) проведение уже назначенных выездных (повторных выездных) налоговых проверок;
3) проведение проверок соблюдения валютного законодательства, за исключением случаев, когда по уже начатым проверкам выявлены нарушения, срок давности привлечения к административной ответственности за которые истекает до 1 июня 2020 (в таких случаях допускается проведение проверок и осуществление административного производства только в части таких нарушений);
4) блокировки счетов в связи с непредставлением декларации (расчётов по страховым взносам), ненаправлением квитанции о приёме документов, необеспечением приёма документов по ТКС;
5) запреты на открытие счетов в банках при наличии решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации и переводов его электронных денежных средств, а также запреты на списание денежных средств с таких счетов для медицинских организаций, осуществляющих расходные операции в целях покупки медицинских изделий или лекарственных средств.
Для всех налогоплательщиков продляются сроки представления отчётности, документов и информации:
1) на 20 рабочих дней – срок представления документов, пояснений по требованиям, полученным в срок с 1 марта по 1 июня 2020 года;
2) на 10 рабочих дней – срок представления документов, пояснений по требованиям по НДС, полученным в срок с 1 марта по 1 июня 2020 года.
4. Мораторий на применение налоговых санкций за непредставление документов, срок представления которых приходится на период с 1 марта по 1 июня 2020 года.
5. Продление на 6 месяцев предельного срока направления требований об уплате налогов, принятия решения о взыскании налогов.
6. Для организаций и ИП, относящихся к пострадавшим отраслям, не будут начисляться пени за период с 1 марта по 1 июня 2020 года на сумму недоимки по налогам и страховым взносам, срок уплаты которых наступил в 2020 году.
7. Дополнительные основания отсрочки (рассрочки) для организаций и ИП, ведущих деятельность в наиболее пострадавших отраслях:
1) Условия представления отсрочки (рассрочки):
– снижение доходов (общей величины доходов, или доходов от реализации, или доходов от реализации по операциям, облагаемым НДС по ставке 0%) более чем на 20%
или
– получение убытка за отчётные периоды 2020 года, если за 2019 год убыток отсутствовал.
2) Для компаний и ИП, не включённых в реестр МСП, отсрочка не предоставляется при снижении количества работников более чем на 10%;
3) Обеспечение не требуется при отсрочке (рассрочке) менее 6 месяцев;
4) Сроки предоставления отсрочки:
– 1 год – при снижении выручки более чем на 50% или наличии убытков при одновременном снижении выручки более чем на 30%;
– 9 месяцев – при снижении выручки более чем на 30% или наличии убытков при одновременном снижении выручки более чем на 20%;
– 6 месяцев – при снижении выручки более чем на 20% или наличии убытков при одновременном снижении выручки более чем на 10%;
– 3 месяца – в иных случаях.
5) Сроки предоставления отсрочки крупнейшим налогоплательщикам, стратегическим, системообразующим, градообразующим организациям, организациям, реализующим социально значимые товары (услуги):
– 1 год – при снижении выручки более чем на 30%;
– 9 месяцев – при снижении выручки более чем на 20%;
– 6 месяцев – при снижении выручки более чем на 10%;
– 3 месяца – в иных случаях.
6) Сроки предоставления рассрочки:
– до 5 лет – для крупнейших налогоплательщиков, стратегических, системообразующих, градообразующих организаций при снижении выручки более чем на 50%;
– до 3 лет – для крупнейших налогоплательщиков, стратегических, системообразующих, градообразующих организаций при снижении выручки более чем на 30%;
– до 3 лет – для иных организаций при снижении выручки более чем на 50% или при наличии убытков с одновременным снижением выручки более чем на 30%.