Что изменится для бизнеса с 1 января 2024 года

Разбираем самые важные поправки для бизнеса, которые начнут действовать с начала 2024 года.

По-новому нужно подавать уведомления и платить НДФЛ

С 1 января 2024 года НДФЛ придется платить дважды в месяц:

• за период с 1-го по 22-е число текущего месяца — до 28-го числа текущего месяца;
• за период с 23-го по последнее число текущего месяца — до 5-го числа следующего месяца.

В отношении НДФЛ за период с 23 по 31 декабря ничего не изменится — его по-прежнему нужно уплачивать не позже последнего рабочего дня года.

Уведомления об исчисленной сумме НДФЛ нужно будет предоставлять в налоговую тоже два раза в месяц:

• за период с 1-го по 22-е число текущего месяца — до 25-го числа текущего месяца;
• за период с 23-го по последнее число текущего месяца включительно — до 3-го числа следующего месяца.

В отношении уведомления за период с 23 по 31 декабря срок также не меняется — его необходимо направить в налоговый орган не позднее последнего рабочего дня года.

Поправки об этом содержатся в п. 1 ст. 1 Федерального закона от 27.11.2023 № 539-ФЗ.

За сотрудников на удаленке нужно платить 13 или 15% НДФЛ

С 1 января 2024 года за дистанционных сотрудников, работающих за границей, нужно будет платить НДФЛ в размере 13 или 15% (с доходов, превышающих 5 млн рублей за год) независимо от статуса налогового резидентства. То есть в случае, когда сотрудник перестанет быть налоговым резидентом России, повышенная ставка 30% к нему применяться не будет (Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ).

Данное изменение действует при выполнении нескольких условий:

1. договор с дистанционным сотрудником, работающим за границей, был заключен российской организацией;
2. договор с дистанционным сотрудником, работающим за границей, был заключен обособленным подразделением иностранной организации, зарегистрированным на территории РФ.

Еще одно изменение связано с обязанностью компенсировать дистанционным сотрудникам расходы при использовании личного или арендованного оборудования для выполнения трудовой функции (ноутбука, телефона и т.д.). Размер такой компенсации организация определяет самостоятельно. Если у работодателя есть предоставленные сотрудником документы, подтверждающие расходы (например, чек о покупке сотрудником ноутбука, который нужен ему для работы), то с суммы компенсации не нужно платить НДФЛ и страховые взносы. Но если подтверждающих документов нет, а размер компенсации более 35 руб. в день, то с суммы превышения придется платить НДФЛ и страховые взносы (п. 28 ст. 2 Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ).

Обязанность платить НДС при ввозе товара из стран ЕАЭС переложили на посредников

С начала 2024 года начнет действовать новый порядок уплаты НДС при ввозе товаров из государств — членов ЕАЭС на основании посреднических договоров. Об этом сказано в п. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2023 № 539-ФЗ.

Если российский покупатель заключил договор с российским посредником, который действует в интересах покупателя и ввозит товары в Россию с территорий государств — членов ЕАЭС на основании договоров поручения, комиссии, агентских договоров, то заплатить НДС должен посредник. Это нужно сделать не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров.

Если российский посредник действует в интересах иностранного поставщика из ЕАЭС, реализующего ввезенные на территорию России товары, то посредник должен будет уплачивать НДС только с 2025 года (п. 9 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2023 № 539-ФЗ).

До этого при ввозе в Россию товаров из ЕАЭС на основании посреднического договора НДС платил покупатель, которому поставляются импортированные товары.

Увеличился размер МРОТ

 С 2024 года минимальный размер оплаты труда (МРОТ) составит 19 242 руб. Об этом сказано в ст. 1 Федерального закона от 27.11.2023 № 548-ФЗ. В прошлом году было 16 242 руб.

Это означает, что зарплата за полное рабочее время должна быть не менее 19 242 руб. (в некоторых регионах МРОТ еще выше, тогда нужно учитывать региональный показатель).

Если компания не увеличит зарплату до нового МРОТ, то ей будет грозить штраф от 30 до 50 тыс. руб. Для ИП штраф ниже: от 1000 до 5000 руб. (п. 1 ст. 5.27 КоАП РФ).

Вырос размер фиксированных взносов для ИП

В 2024 году ИП будут платить фиксированные взносы за себя в размере 49 500 руб. За предыдущий год размер фиксированных взносов составлял 45 832 руб. Новый размер взносов установлен в пп. «а» п. 124 ст. 2 Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ. Если доход ИП превысит 300 000 руб. за год, то нужно будет, как и раньше, доплатить 1% от суммы превышения — в 2024 году эта сумма должна быть не более 277 571 рубля.

Это не касается ИП на автоматизированной упрощенке (АУСН) и на самозанятости: они не платят фиксированные взносы.

Изменился срок подачи декларации по налогу на имущество

Годовую декларацию по налогу на имущество нужно будет подавать до 25 февраля. Например, декларацию за 2023 год потребуется подать не позже 26 февраля 2024 года (25 февраля — это выходной день). Раньше это приходилось делать до 25 марта. В связи с изменением сроков больше не нужно подавать уведомление об исчисленной сумме налога по итогам года.

Если у компании несколько объектов недвижимости, облагаемых по среднегодовой стоимости, и они расположены на территориях, которые относятся к разным налоговым инспекциям в пределах одного субъекта РФ, то можно выбрать одну инспекцию. Для этого придется подать уведомление о выборе налоговой инспекции. Это нужно сделать до 1 февраля. Зато налоговый орган рассмотрит такое заявление быстрее — в течение 10 рабочих дней (вместо 30 дней).

Изменения установлены в п. 109 ст. 2 Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ.

Увеличился лимит, при достижении которого придется отказаться от УСН

Для перехода на упрощенку (УСН) с 2024 года доход за 9 месяцев 2023 года должен быть не более 149,5 млн рублей (раньше лимит был 141,41 млн рублей). А если у компании или ИП с начала 2023 года доход окажется более 265,8 млн рублей, то придется перейти на общую систему налогообложения.

Для перехода на УСН нужно подать уведомление в налоговую инспекцию до 31 декабря. В 2023 году 31 декабря — это выходной день, поэтому крайний срок подачи уведомления о переходе на УСН с 2024 года переносится на первый рабочий день, то есть на 9 января 2024 года.

Коэффициенты, на основе которых считают лимиты на УСН, указаны в Приказе Минэкономразвития РФ от 23.10.2023 № 730.

Нужно сообщать службе занятости об отмене и изменении кадровых решений

Все работодатели обязаны информировать службу занятости: например, о сокращении штата, банкротстве и т. д. С 2024 года нужно отчитываться еще об изменениях и отмене решений, связанных с кадрами, то есть об изменении или отмене:

• решения о ликвидации компании или прекращении деятельности ИП;
• решения о сокращении штата;
• режима неполного рабочего дня, простоя;
• удаленки.

Такую информацию нужно отправить в службу занятости в течение 3 рабочих дней.

Еще установлено, что сообщать о появлении свободных рабочих мест и вакансий необходимо в течение 5 рабочих дней.

Поправки введены Федеральным законом от 12.12.2023 № 565-ФЗ.

Освобождение общепита от НДС будет зависеть от среднемесячных выплат сотрудникам

Организации общепита могут не платить НДС при соблюдении ряда условий. С 1 января 2024 года появится дополнительный критерий — среднемесячный размер выплат, начисленных физлицам за прошлый год, должен быть не ниже среднемесячной начисленной зарплаты в регионе. Об этом указано в п. 18 ст. 10 Федерального закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ.

Среднемесячная зарплата в регионе зависит от вида деятельности: нужно смотреть класс 56 справочника ОКВЭД «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков» раздела I «Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания».

Остальные критерии тоже нужно соблюсти:

• сумма доходов за год должна быть не более 2 млрд рублей;
• удельный вес доходов от реализации услуг общепита в общей сумме доходов за год должен быть 70% и более.

Источник

Хотите быть в курсе последних новостей и событий? Подписывайтесь на Телеграм- канал «Бизнес в Кузбассе»