Новые сроки уплаты налогов и сдачи отчетности в 2023 году

В 2023 году почти все налоги и взносы будем платить в новый единый срок — не позднее 28 числа, а отчетность сдавать до 25 числа. Это связано со всеобщим обязательным переходом на единый налоговый платеж. А еще появятся новые отчеты. Узнайте подробности и смотрите таблицы с новыми сроками.

Как изменятся сроки по налогам и отчетности

С 2023 года практически для всех плательщиков действует новый способ уплаты налогов и взносов — единый налоговый платеж (ЕНП). Он будет зачисляться на единый налоговый счет (ЕНС), который откроют всем компаниям и ИП в Казначействе (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ).

На ЕНС будут поступать все деньги, которые вы перечисляете на уплату налогов, страховых взносов, сборов, штрафов и пеней. На основании отчетности и уведомлений налоговые инспекторы самостоятельно распределят сумму, поступившую на ЕНС, в счет уплаты конкретного налога, взноса и т.д.

Не платят ЕНП только компании и ИП, работающие на автоматизированной упрощенке, т. к. ЕНП и АУСН несовместимы (подп. 33 п. 2 ст. 3 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ).

Меняется не только порядок перечисления бюджетных платежей, но также их сроки уплаты и подачи отчетности — их унифицируют:

налоги и взносы в ФНС будем платить до 28 числа;
подавать отчетность, в том числе персонифицированную, нужно до 25 числа.

Недоимка возникнет со следующего дня после срока уплаты.

Правила переноса при совпадении крайнего срока с выходным днем, праздником или другим нерабочим днем, действуют как обычно: в этих случаях внести платеж можно в ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Порядок уплаты через ЕНС не распространяется на:

страховые взносы на травматизм, уплачиваемые в ФСС в соответствии с Федеральным законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ;
НДФЛ с выплат иностранцам, работающим на патентах;
госпошлину, по которой суд не выдал исполнительный документ.

Эти платежи в 2023 году платятся по прежним правилам.

Сроки уплаты налогов и взносов в 2023 году

Сроки уплаты основных налогов и страховых взносов представлены в таблице:

Налог	Крайний срок уплаты с 2023 года	Основание
НДС	28 числа каждого из трех месяцев, следующего за прошедшим кварталом	п. 1 ст. 174 НК РФ в ред. 263-ФЗ
Налог на прибыль	Годовой налог — 28 марта следующего года; за отчетный период — 28 числа месяца, следующего за этим периодом; ежемесячные авансы — 28 числа каждый месяц; агентский налог на прибыль — 28 числа месяца, идущего за месяцем выплаты	п. 2, п. 4 ст. 287 НК РФ в ред. 263-ФЗ, п. 1 ст. 287 НК РФ
НДФЛ	28 числа месяца, следующего за истекшим периодом. Есть особенности — о них поговорим ниже	п. 6 ст. 226 НК РФ в ред. 263-ФЗ
Страховые взносы	28 числа месяца, следующего за прошедшим месяцем	п. 3 ст. 431 НК РФ в ред. 263-ФЗ
УСН, уплачиваемый организациями	Организации — 28 марта года, следующего за предыдущим годом; ИП — 28 апреля года, следующего за предыдущим годом	п. 7 ст. 346.21 НК РФ в ред. 263-ФЗ
ЕСХН	Годовой налог — 28 марта года, следующего за прошедшим; аванс за полугодие — 25 июля	п. 5 ст. 346.9 НК РФ в ред. 263-ФЗ, п. 2 ст. 346.9 НК РФ
Транспортный и земельный налоги, налог на имущество организаций	Годовой налог — 28 февраля года, следующего за предыдущим годом; авансы — 28 числа месяца, идущего за отчетным периодом (новая редакция п. 1 ст. 363 НК РФ; п. 1 ст. 383 НК РФ; п. 1 ст. 397 НК РФ)	п. 1 ст. 363 НК РФ, п. 1 ст. 383 НК РФ, п. 1 ст. 397 НК РФ в ред. 263-ФЗ
Акцизы (общий порядок)	28 числа следующего месяца	п. 3 ст. 204 НК РФ в ред. 263-ФЗ

Ждать крайнего срока уплаты ЕНП необязательно — деньги можно перечислить и до его наступления. Налоговики спишут платеж в установленный срок на основании сумм, указанных в отчетности или в уведомлении.

Как будут списывать налоги с одинаковым сроком уплаты

Налоговики распределяют ЕНП в определенной последовательности (п. 6 ст. 45.2 НК РФ):

Недоимки начиная с налога с самым ранним сроком уплаты.
Предстоящие платежи по налогам и взносам.
Пени.
Проценты.
Штрафы.

Если денег на едином налоговом счете не хватает, а сроки уплаты налогов совпадают, платеж распределяется пропорционально суммам обязательств (п. 7 ст. 45.2 НК РФ).

Пример. 28 числа ИП нужно заплатить аванс по УСН, транспортный налог, а также налог на имущество — всего 200 000 рублей:

180 000 рублей — УСН (90 % от общей суммы обязательств);
10 000 рублей — транспортный налог (5 %);
10 000 рублей — налог на имущество (5 %).

На ЕНС предпринимателя есть сумма 80 000 рублей, но ее недостаточно для погашения всех обязательств.

ИФНС распределит эту сумму так: в счет уплаты УСН пойдет 72 000 рублей (80 000 × 90 %), в счет уплаты остальных налогов — по 4 000 рублей (80 000 × 5 %).

Сроки подачи отчетности в 2023 году

В таблице представлены сроки подачи основной налоговой отчетности. По некоторым налогам они не изменились — например, по НДС и акцизам, так как изначально были установлены на 25 число.

Важное под контролем Отслеживайте сроки сдачи отчетности в бухгалтерском календаре Экстерна →

Налог	Срок сдачи отчетности в 2023 году	Основание
Декларация по НДС	25 числа месяца, идущего за отчетным кварталом	п. 5 ст. 174 НК РФ
Декларация по прибыли	Годовая — не позже 25 марта следующего года; за отчетный период — не позже 25 числа месяца, идущего за отчетным периодом	п. 3, п. 4 ст. 289 НК РФ в ред. 263-ФЗ
Декларация по УСН	Компании — 25 марта года, следующего за прошедшим годом: ИП — 25 апреля года, следующего за прошедшим	п. 1 ст. 346.23 НК РФ в ред. 263-ФЗ
Декларация по ЕСХН	25 марта года, идущего за истекшим налоговым периодом	подп. 1 п. 2 ст. 346.10 НК РФ в ред. 263-ФЗ
РСВ	25 числа месяца, идущего за кварталом, полугодием, 9 месяцами и годом	п. 7 ст. 431 НК РФ в ред. 239-ФЗ
Персонифицированные сведения о физлицах	25 числа каждого месяца, следующего за истекшим	п. 7 ст. 431 НК РФ в ред. 239-ФЗ
6-НДФЛ	Годовая форма — 25 февраля следующего года; отчетная форма — 25 числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, 9 месяцами. Есть особенности — о них поговорим ниже	п. 2 ст. 230 НК РФ в ред. 263-ФЗ
Декларация по акцизам	25 числа месяца, идущего за прошедшим месяцем	п. 5 ст. 204 НК РФ

Уплата НДФЛ в 2023 году

В следующем году вступают в силу два важных изменения, касающихся сроков уплаты НДФЛ и подачи отчетности:

С 2023 года не имеет значения, с какого дохода платится НДФЛ, — важно только то, в какой период он исчислен и удержан.
У работодателей появится новая обязанность — направлять в ИФНС уведомления об исчисленном НДФЛ (п. 9 ст. 58 НК РФ в ред. 263-ФЗ).

Сроки указаны в таблице.

Период удержания НДФЛ	Срок уплаты НДФЛ	Срок направления уведомления
С 1 по 22 января	Не позже 28 января	Не позже 25 января
С 23 числа прошедшего месяца по 22 число текущего месяца	Не позже 28 числа текущего месяца	Не позже 25 числа текущего месяца
С 23 по 31 декабря	Не позже последнего рабочего дня текущего года

Уведомление об исчисленном налоге подается не только по НДФЛ, но и по другим налогам, которые платятся до сдачи декларации или расчета, например, по авансовому УСН. Срок подачи уведомлений такой же, как у отчетности — 25 число.

Форма уведомления утверждена Приказом ФНС от 02.03.2022 № ЕД-7-8/178@ (КНД 1110355). Но она скоро обновится — с ее проектом можно ознакомиться здесь. Форма очень простая и содержит минимум реквизитов: КПП, ОКТМО, КБК, сумма платежа, код отчетного (налогового) периода, отчетный (календарный) год.

Новый персотчет с 2023 года и его сроки

С 2023 года начнет работу единый Социальный фонд России, объединяющий ПФР и ФСС (Федеральный закон от 14.07.2022 N 236-ФЗ). А еще появится новая отчетность. Вместо 4-ФСС, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 будем представлять в единый фонд сводную форму ЕФС-1.

Бесплатно отчитывайтесь через Контур.Экстерн по акции «Тест-Драйв». Только актуальные формы, автоматическая проверка по контрольным соотношениям, и отправка отчётности онлайн.

Попробовать

А вот единого срока ее представления нет: сроки будут свои для каждого раздела. Поэтому ЕФС-1 придется подавать регулярно, в зависимости от представляемых в фонд сведений. Например, подавать раздел, заменяющий СЗВ-ТД, нужно:

при приеме и увольнении — на следующий рабочий день;
при заключении и прекращении ГПД — на следующий рабочий день;
при переводе на другую постоянную работу — до 25 числа следующего месяца;
при выборе бумажной трудовой или ЭТК — до 25 числа следующего месяца.

Обратите внимание! В связи с «мобилизационными» поправками готовится проект изменений в форму СЗВ-ТД (проект 01/02/09-22/00131764). В нее, кроме перечисленных выше данных, теперь необходимо вносить сведения о приостановлении (возобновлении) действия трудового договора с мобилизованными сотрудниками. Срок — на следующий день после издания соответствующего приказа (распоряжения). Поэтому очень вероятно, что такой же срок установят и для соответствующего раздела формы ЕФС-1.

Раздел ЕФС-1, заменяющий форму 4-ФСС, нужно будет сдавать ежеквартально до 25 числа следующего месяца, заменяющий СЗВ-СТАЖ — ежегодно.

Источник

Хотите быть в курсе последних новостей и событий? Подписывайтесь на телеграм- канал «Бизнес в Кузбассе»

Предыдущая новость Следующая новость