+7-951-613-36-31
Логотип

22 ноября 2022

Новые сроки уплаты налогов и сдачи отчетности в 2023 году

В 2023 году почти все налоги и взносы будем платить в новый единый срок — не позднее 28 числа, а отчетность сдавать до 25 числа. Это связано со всеобщим обязательным переходом на единый налоговый платеж. А еще появятся новые отчеты. Узнайте подробности и смотрите таблицы с новыми сроками.

Как изменятся сроки по налогам и отчетности

С 2023 года практически для всех плательщиков действует новый способ уплаты налогов и взносов — единый налоговый платеж (ЕНП). Он будет зачисляться на единый налоговый счет (ЕНС), который откроют всем компаниям и ИП в Казначействе (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ). 

На ЕНС будут поступать все деньги, которые вы перечисляете на уплату налогов, страховых взносов, сборов, штрафов и пеней. На основании отчетности и уведомлений налоговые инспекторы самостоятельно распределят сумму, поступившую на ЕНС, в счет уплаты конкретного налога, взноса и т.д.

Не платят ЕНП только компании и ИП, работающие на автоматизированной упрощенке, т. к. ЕНП и АУСН несовместимы (подп. 33 п. 2 ст. 3 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ).

Меняется не только порядок перечисления бюджетных платежей, но также их сроки уплаты и подачи отчетности — их унифицируют:

  • налоги и взносы в ФНС будем платить до 28 числа;
  • подавать отчетность, в том числе персонифицированную, нужно до 25 числа. 

Недоимка возникнет со следующего дня после срока уплаты. 

Правила переноса при совпадении крайнего срока с выходным днем, праздником или другим нерабочим днем, действуют как обычно: в этих случаях внести платеж можно в ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). 

Порядок уплаты через ЕНС не распространяется на:

  • страховые взносы на травматизм, уплачиваемые в ФСС в соответствии с Федеральным законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ;
  • НДФЛ с выплат иностранцам, работающим на патентах;
  • госпошлину, по которой суд не выдал исполнительный документ.

Эти платежи в 2023 году платятся по прежним правилам.

Сроки уплаты налогов и взносов в 2023 году

Сроки уплаты основных налогов и страховых взносов представлены в таблице:

Налог Крайний срок уплаты с 2023 года Основание
НДС 28 числа каждого из трех месяцев, следующего за прошедшим кварталом п. ст. 174 НК РФ в ред. 263-ФЗ
Налог на прибыль
  • Годовой налог — 28 марта следующего года;
  • за отчетный период — 28 числа месяца, следующего за этим периодом;
  • ежемесячные авансы — 28 числа каждый месяц;
  • агентский налог на прибыль — 28 числа месяца, идущего за месяцем выплаты 
п. 2, п. ст. 287 НК РФ в ред. 263-ФЗ, п. 1 ст. 287 НК РФ
НДФЛ 28 числа месяца, следующего за истекшим периодом. Есть особенности — о них поговорим ниже п. ст. 226 НК РФ в ред. 263-ФЗ
Страховые взносы 28 числа месяца, следующего за прошедшим месяцем п. 3 ст. 431 НК РФ в ред. 263-ФЗ
УСН, уплачиваемый организациями
  • Организации — 28 марта года, следующего за предыдущим годом;
  • ИП — 28 апреля года, следующего за предыдущим годом
п. 7 ст. 346.21 НК РФ в ред. 263-ФЗ
ЕСХН
  • Годовой налог — 28 марта года, следующего за прошедшим;
  • аванс за полугодие — 25 июля
п. 5 ст. 346.9 НК РФ в ред. 263-ФЗ, п. 2 ст. 346.9 НК РФ
Транспортный и земельный налоги, налог на имущество организаций
  • Годовой налог — 28 февраля года, следующего за предыдущим годом;
  • авансы — 28 числа месяца, идущего за отчетным периодом (новая редакция п. 1 ст. 363 НК РФ; п. 1 ст. 383 НК РФ; п. 1 ст. 397 НК РФ)
п. 1 ст. 363 НК РФ, п. 1 ст. 383 НК РФ, п. 1 ст. 397 НК РФ в ред. 263-ФЗ
Акцизы (общий порядок) 28 числа следующего месяца п. ст. 204 НК РФ в ред. 263-ФЗ

Ждать крайнего срока уплаты ЕНП необязательно — деньги можно перечислить и до его наступления. Налоговики спишут платеж в установленный срок на основании сумм, указанных в отчетности или в уведомлении.

 

Как будут списывать налоги с одинаковым сроком уплаты

Налоговики распределяют ЕНП в определенной последовательности (п. 6 ст. 45.2 НК РФ): 

  1. Недоимки начиная с налога с самым ранним сроком уплаты.
  2. Предстоящие платежи по налогам и взносам.
  3. Пени.
  4. Проценты.
  5. Штрафы. 

Если денег на едином налоговом счете не хватает, а сроки уплаты налогов совпадают, платеж распределяется пропорционально суммам обязательств (п. 7 ст. 45.2 НК РФ).

Пример. 28 числа ИП нужно заплатить аванс по УСН, транспортный налог, а также налог на имущество — всего 200 000 рублей:

  • 180 000 рублей — УСН (90 % от общей суммы обязательств);
  • 10 000 рублей — транспортный налог (5 %);
  • 10 000 рублей — налог на имущество (5 %).

На ЕНС предпринимателя есть сумма 80 000 рублей, но ее недостаточно для погашения всех обязательств. 

ИФНС распределит эту сумму так: в счет уплаты УСН пойдет 72 000 рублей (80 000 × 90 %), в счет уплаты остальных налогов — по 4 000 рублей (80 000 × 5 %).

Сроки подачи отчетности в 2023 году

В таблице представлены сроки подачи основной налоговой отчетности. По некоторым налогам они не изменились — например, по НДС и акцизам, так как изначально были установлены на 25 число.

Важное под контролем Отслеживайте сроки сдачи отчетности в бухгалтерском календаре Экстерна →

Налог Срок сдачи отчетности в 2023 году Основание
Декларация по НДС 25 числа месяца, идущего за отчетным кварталом п. ст. 174 НК РФ
Декларация по прибыли
  • Годовая — не позже 25 марта следующего года;
  • за отчетный период — не позже 25 числа месяца, идущего за отчетным периодом
п. 3, п. 4 ст. 289 НК РФ в ред. 263-ФЗ
Декларация по УСН
  • Компании — 25 марта года, следующего за прошедшим годом:
  • ИП — 25 апреля года, следующего за прошедшим
п. 1 ст. 346.23 НК РФ в ред. 263-ФЗ
Декларация по ЕСХН 25 марта года, идущего за истекшим налоговым периодом подп. 1 п. 2 ст. 346.10 НК РФ в ред. 263-ФЗ
РСВ 25 числа месяца, идущего за кварталом, полугодием, 9 месяцами и годом п. 7 ст. 431 НК РФ в ред. 239-ФЗ
Персонифицированные сведения о физлицах 25 числа каждого месяца, следующего за истекшим п. 7 ст. 431 НК РФ в ред. 239-ФЗ
6-НДФЛ
  • Годовая форма — 25 февраля следующего года;
  • отчетная форма — 25 числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, 9 месяцами.

Есть особенности — о них поговорим ниже

п. 2 ст. 230 НК РФ в ред. 263-ФЗ
Декларация по акцизам 25 числа месяца, идущего за прошедшим месяцем п. 5 ст. 204 НК РФ

Уплата НДФЛ в 2023 году

В следующем году вступают в силу два важных изменения, касающихся сроков уплаты НДФЛ и подачи отчетности:

Читайте также Изменения по НДФЛ — 2023: новые сроки уплаты и 6‑НДФЛ, ежемесячная отчетность и не только →

  1. С 2023 года не имеет значения, с ка­ко­го до­хо­да платится НДФЛ, — важно только то, в какой период он исчислен и удержан.
  2. У работодателей появится новая обязанность — направлять в ИФНС уведомления об исчисленном НДФЛ (п. 9 ст. 58 НК РФ в ред. 263-ФЗ).

Сроки указаны в таблице.

Период удержания НДФЛ Срок уплаты НДФЛ Срок направления уведомления
С 1 по 22 ян­ва­ря Не позже 28 янва­ря Не позже 25 января
С 23 числа прошедшего ме­ся­ца по 22 число те­ку­ще­го ме­ся­ца Не позж­е 28 числа те­ку­ще­го ме­ся­ца Не позже 25 числа текущего месяца
С 23 по 31 де­каб­ря Не позже по­след­не­го ра­бо­че­го дня текущего года

Уведомление об исчисленном налоге подается не только по НДФЛ, но и по другим налогам, которые платятся до сдачи декларации или расчета, например, по авансовому УСН. Срок подачи уведомлений такой же, как у отчетности — 25 число.

Форма уведомления утверждена Приказом ФНС от 02.03.2022 № ЕД-7-8/178@ (КНД 1110355). Но она скоро обновится — с ее проектом можно ознакомиться здесь. Форма очень простая и содержит минимум реквизитов: КПП, ОКТМО, КБК, сумма платежа, код отчетного (налогового) периода, отчетный (календарный) год.

Новый персотчет с 2023 года и его сроки

С 2023 года начнет работу единый Социальный фонд России, объединяющий ПФР и ФСС (Федеральный закон от 14.07.2022 N 236-ФЗ). А еще появится новая отчетность. Вместо 4-ФСС, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 будем представлять в единый фонд сводную форму ЕФС-1

 

extern

Бесплатно отчитывайтесь через Контур.Экстерн по акции «Тест-Драйв». Только актуальные формы, автоматическая проверка по контрольным соотношениям, и отправка отчётности онлайн.

 

А вот единого срока ее представления нет: сроки будут свои для каждого раздела. Поэтому ЕФС-1 придется подавать регулярно, в зависимости от представляемых в фонд сведений. Например, подавать раздел, заменяющий СЗВ-ТД, нужно: 

  • при приеме и увольнении — на следующий рабочий день; 
  • при заключении и прекращении ГПД — на следующий рабочий день; 
  • при переводе на другую постоянную работу — до 25 числа следующего месяца; 
  • при выборе бумажной трудовой или ЭТК — до 25 числа следующего месяца.

Обратите внимание! В связи с «мобилизационными» поправками готовится проект изменений в форму СЗВ-ТД (проект 01/02/09-22/00131764). В нее, кроме перечисленных выше данных, теперь необходимо вносить сведения о приостановлении (возобновлении) действия трудового договора с мобилизованными сотрудниками. Срок — на следующий день после издания соответствующего приказа (распоряжения). Поэтому очень вероятно, что такой же срок установят и для соответствующего раздела формы ЕФС-1.

Раздел ЕФС-1, заменяющий форму 4-ФСС, нужно будет сдавать ежеквартально до 25 числа следующего месяца, заменяющий СЗВ-СТАЖ — ежегодно.

Источник

Хотите быть в курсе последних новостей и событий? Подписывайтесь на телеграм- канал «Бизнес в Кузбассе»