Что сдавать организациям и ИП по итогам первого полугодия 2023

Что сдают ООО за первое полугодие 2023

Состав отчетности организации зависит от системы налогообложения, наличия в штате работников или сотрудничества с внештатным персоналом.

Организации на основной системе налогообложения

Организации на ОСНО должны отчитаться по налогу на прибыль до 25 июля 2023 года. Для этого нужно подать в ИФНС декларацию по налогу на прибыль по форме, которая утверждена приказом ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@ (в ред. от 17.08.2022). Обновленная форма применяется с отчетности за 2022 год. 

Также за второй квартал текущего года ООО сдают декларацию по НДС. Крайний срок — 25 июля 2023 года.

С первого квартала 2023 года налогоплательщики отчитываются по обновленной форме, утвержденной приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (в ред. от 12.12.2022). Декларацию нужно подать в налоговую инспекцию по месту нахождения организации только в электронном виде.

До 20 июля 2023 года сдайте в налоговую инспекцию декларацию по НДС (импорт из ЕАЭС) за июньский импорт. Форма декларации утверждена приказом ФНС от 27.09.2017 № СА-7-3/765@. Срок сдачи декларации не изменился, так как его устанавливает договор о ЕАЭС, в который поправки в части сроков не вносились.

Все участники оборота прослеживаемых товаров, которые поименованы в п. 33 положения, утвержденного постановлением Правительства от 01.07.2021 № 1108, должны предоставить в ИФНС отчет о прослеживаемых товарах.

Отчитаться нужно в электронном виде до 25 июля 2023 года, если во втором квартале производились операции с товарами из перечня. Форма и формат отчета утверждены приказом ФНС от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@. 

«Нулевые ООО» вместо нулевых декларации по налогу на прибыль и декларации по НДС могут сдать в ИФНС единую упрощенную декларацию (ЕУД). Это возможно, если в первом полугодии у компании отсутствуют налогооблагаемые операции и не было движения денег по счетам.

Отчитаться можно в электронном или бумажном виде по форме, утвержденной приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н. ЕУД нужно подать до 20 июля 2023 года.

Если компания освобождена от уплаты НДС по ст. 145 НК и является действующим от своего имени посредником, то за второй квартал необходимо подать в налоговую журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. Сделать это можно исключительно в электронном виде до 20 июля 2023 года.

Форма утверждена постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137, а электронный формат — приказом ФНС от 08.06.2021 № ЕД-7-26/547@.

Организации на упрощенной системе налогообложения

Организации на УСН не являются плательщиками налога на прибыль или НДС, поэтому не сдают декларации по этим налогам.

Кроме случаев, когда ООО на УСН во втором квартале 2023 года выступила  налоговым агентом или выставила счет-фактуру с НДС по просьбе контрагента. Тогда нужно сдать декларацию по НДС в срок до 25 июля 2023 года.

Если ООО на УСН во втором квартале была посредником по НДС, то до 20 июля 2023 года нужно подать в налоговую журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Компании на УСН сдают отчет о прослеживаемости, если во втором квартале участвовали в обороте товаров, подлежащих прослеживаемости. Крайний срок — 25 июля 2023 года.

Организация на ЕСХН

Если организация плательщик ЕСХН не освобождается от уплаты НДС по ст. 145 НК, то за второй квартал нужно сдать декларацию по НДС — до 25 июля 2023 года.

Организации на АУСН

Организации, которые применяют автоматизированную упрощенку, освобождаются от сдачи налоговой отчетности.

Но придется отчитаться:

• Если плательщик АУСН — налоговый агент или выплачивал дивиденды. До 25 июля 2023 года нужно сдать декларацию по налогу на прибыль.
• По агентскому НДС или при выставлении счета-фактуры с НДС — сдать до 25 июля 2023 года декларацию по НДС.
• Если в июне ввозились импортные товары из стран ЕАЭС — подать декларацию по-ввозному НДС до 20 июля 2023 года.

Отчетность ООО по сотрудникам за первое полугодие 2023

Для отчетности за сотрудников установлен единый срок сдачи — не позднее 25 июля 2023 года. Работодатели подают отчетность в налоговую и СФР.

Отчетность по сотрудникам в налоговую инспекцию

На всех сотрудников и исполнителей, которые в июне работали по трудовому договору или договору ГПХ, нужно подать в ИФНС персонифицированные сведения о физлицах. Крайний срок сдачи — 25 июля 2023 года.

Вместе с тем налоговая служба выпустила письмо от 28.03.2023 № БС-4-11/3700@ с разъяснениями по вопросу сдачи отчетности за март, июнь, сентябрь и декабрь.

По всем сотрудникам и исполнителям, в отношении которых компания начисляет и уплачивает страховые взносы, нужно сдать РСВ по обновленной форме, утвержденной приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@.